Ulga B+R

Czym jest ulga B+R?

Ulga B+R to jeden z najważniejszych i najbardziej korzystnych instrumentów wsparcia innowacyjności w polskim systemie podatkowym. Jest to preferencja podatkowa skierowana do przedsiębiorców (zarówno płatników PIT, jak i CIT), którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową.

Ulga B+R to ulga w podatku dochodowym, która pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, czyli prace nad nowymi lub ulepszonymi towarami, usługami i procesami. Na potrzeby skorzystania z ulgi B+R wystarczające jest już prowadzenie prac nad innowacjami w skali firmy.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Z ulgi skorzystać mogą przedsiębiorstwa, które realizują projekty badawczo-rozwojowe, które obejmują konta podatkowe. Po pierwsze, można jedną klasyfikować ponoszenie nakładów B+R jako koszty wynikające z działań wynikających z prowadzenia postępowania. Po drugie – i co istotne – prawo do dodatkowych odliczeń tych samych kosztów od podstaw, co zwiększonej kwoty wydatków finansowych poniesionych przez inwestycje.
Przedsiębiorstwa prowadzące prace B+R mogą nie tylko zaliczać ponoszone koszty kwalifikowane do kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, ale także dodatkowo odliczać je po raz drugi.

Ile można zyskać?

Wysokość dodatkowego odliczenia wynosi zasadniczo 100%, dzięki czemu każdy 1 mln zł wydany na prace B+R to nawet 190 tys. zł podatku do zapłaty mniej.
Od 2022 r. wysokość dodatkowego odliczenia kosztów zatrudnienia pracowników na potrzeby prac badawczo-rozwojowych wynosi 200%, dzięki czemu możliwe jest odzyskanie do 38% poniesionych wydatków.
W przypadku prac badawczo-rozwojowych korzystających z dotacji, możliwe jest odliczenie wydatków w części sfinansowanej w ramach wkładu własnego. 

Jakie są koszty kwalifikowalne w ramach ulgi B+R?

• koszty zatrudnienia personelu (umowy o pracę, zlecenie, dzieło),
• materiały i surowce oraz drobny sprzęt,
• ekspertyzy, opinie oraz usługi doradcze,
• korzystanie z aparatury naukowo - badawczej,
• koszty ochrony praw własności intelektualnej, 
• odpisy amortyzacyjne m.in. od środków trwałych.